一、企业基本概况

企业名称：深圳某远帆国际旅行社有限公司

• 成立时间：2015年

• 行业：国内与国际旅行社业务

• 经营规模：年营收约4100万元，员工45余人

• 服务团队：中汇财税专业咨询团队（注册会计师、财税架构师、税务律师、科技互联网财税专.家），覆盖股权架构、账务梳理、成本管控、税务规范、高新规范、内控ERP、合规全链条服务。

• 对接专员：廖桂玲｜绿泡泡：①⑧⑨[爱心]⑧⑧[红包]⑦⑥[福]①②⑨⑧｜深圳市宝安区创维创.新谷2号楼A座9楼

二、客户遇到的问题

客户是一家经营多年的旅行社，出团线路多、团队频次高，机酒采购、地接结算、带团备用金往来频繁。原财务负责人离职时交接仓促，只移交了账套和一堆凭证，账是怎么记的、有哪些未了事项，几乎没人说得清，新财务只能边摸索边记账。

新财务接手后盘了几遍，越盘越没底：团费收.入有的挂在预收里长期不确认，出团成本和采购款混在一起；与酒店、车队、地接社的往来挂账多且对不上数，好几家供应商的应付账龄说不清楚；游客退团退款、押金保证金的记录也不完整，账实严重不符，账面数字根本不敢直接用。

公司管理层担心：账理不清，出团成本就算不准，线路报价、机位采购、供应商结算都受影响；更担心时间拖久了账越烂，旺季结汇、资质年检和后续申报都成问题，到时候再收拾成本更高。

客户找到中汇财税团队，希望先把账务系统盘点一遍，把交接留下的乱账理清楚，同时建立一套接手和管理账务的规范，让财务工作回到正轨，也让管理层尽快用上可信的数据。

客户也想过临时招一个有经验的老会计来收拾残局，但合适的人不好找，而且单靠内部力量从头理，周期太长，旺季业务等不起；请中汇团队进场，就是希望在短时间内把账理清，把规矩立好，旺季到来前让财务恢复正常。

客户还提到，之前也找过别的机构看过账，但只给了泛泛的意见，没有真正动手理，希望这次中汇团队能给出可落地的处理方案，把账一步步理顺。

图2 旅行社账务交接规范示意

三、中汇财税团队专项整改实施方案

1. 账务系统盘点：对总账、明细账、凭证逐项核对，先摸清账务全貌和差异所在，列出问题清单，再逐项落实。

2. 团费收.入核对：按出团计划和结算单逐笔核对团费收.入，已收款未确认、已确认未收款理清，收.入回归真实，不留跨期漏洞。

3. 成本归集重列：机酒、地接、车费按团队和线路重新归集，错记混记的分清重列，出团成本清晰，成本与收.入配比。

4. 往来清理：与酒店、车队、地接社及游客逐户对账，长期挂账查明原因，分类处理，账龄恢复健康。

5. 预收退款理清：预收团款、退团退款、押金保证金逐笔核对，该确认的确认、该结转的结转，往来干净。

6. 报表重建：按真实数据重新编制报表，还原企业经营状况，报表拿得出手。

7. 交接清单建立：明确账套、凭证、税务资料、未了事项清单，交接有据可查，人员变动不慌。

8. 内控规范落地：收退款、备用金、采购结算流程化，单据流转留痕，责任到岗，防止乱账再次出现。

四、项目落地整改成果

账务系统盘点完成，差异逐项查明，乱账理清，问题清单闭环。

• 团费收.入与出团成本核对到位，收.入成本配比清晰，账实对得上。

• 往来逐户清理，供应商与游客挂账消化，账龄健康，风.险释放。

• 预收退款理清，保证金押金有数，资金占用一目了然。

• 报表数据真实可用，管理层对经营心里有底，决策有据。

• 交接与内控规范落地，财务工作回归正轨，再换人不慌。

五、总结

财务负责人一换，账务交接不清，接手的人怕的就是面对一摊说不清的乱账。旅行社线路多、往来频繁，机酒采购和地接结算交织在一起，交接不到位更容易留下隐患，越拖越难收拾。中汇财税团队通过账务系统盘点、团费收.入与成本归集核对、往来和预收退款清理，把交接留下的乱账逐项理顺，同时立下交接清单和内控规范，让账务不再随人员变动而失控，企业数据重新可信、经营重新有底。账理顺之后，管理层终于能看清每条线路的真实盈亏，旺季报价、采购和结算都有据可依，发展节奏不再被账务拖累。